Беспроцентный договор займа от учредителя — важные пункты

Любое предприятие в своей истории переживает разнообразные кризисные ситуации. Бывает, что не хватает средств приобрести основное средство или пополнить оборотный капитал.Такие ситуации обычно временное явление, но нехватка средств ощущается обычно достаточно остро. При этом получение займа или кредита достаточно проблематично, к тому же влечет за собой дополнительные затраты в виде процентов.

deal

Если кто-либо из учредителей фирмы имеет свободные деньги, в то время как сама фирма остро в них нуждается, выходом будет предоставление займа. По сути получается, что учредитель сам себе выдает займ. Несомненным плюсом является его беспроцентность.

Процедура выдачи займа

Процедура выдачи займа

Основополагающим документом здесь будет являться договор беспроцентного займа от учредителя. Такой договор представляет собой обыкновенный договор займа независимо, является займодавец учредителем или каким-либо третьим лицом.

Как и положено подобному договору, он должен содержать сведения обо всех участвующих в нем сторонах.

Предметом договора при этом является:

  • выдача займа;
  • сумма займа;
  • срок, на который заключен договор;
  • форма, в которой выдается займ.

Важные пункты договора беспроцентного займа от учредителя

Обязательно нужно непосредственно в договоре указать отсутствие процентов. Конечно, если учредитель у фирмы не один, за пользование деньгами можно бы и проценты выплатить.

Но тогда придется еще и налог на доходы перечислить. Напротив, если в договоре все же присутствуют проценты в качестве вознаграждения, то их размер также следует прописать.

Если соглашение заключается в неденежной форме, то его беспроцентность подразумевается по умолчанию. У фирмы возникает лишь обязательство вернуть то, что она получила в целости и сохранности.

Когда речь идет о денежном займе, лучше его заключить в национальной валюте. Ведь колебания курса на момент возврата могут привести к тому, что учредитель получит прибыль, к которой нужно уплатить налог.

Часто бывает, что учредитель фирмы является ее непосредственным руководителем. Картина получается следующая: учредитель заключает договор с самим собой, с одной стороны, как представитель юридического лица, а с другой стороны, как физическое лицо, предоставляющее займ.

Такая ситуация напрямую запрещена законодательно. Выход следующий: от лица фирмы должен выступить другой человек, наделенный правом подписывать документы. Тогда предоставление займа самому себе исключается.

Беспроцентный договор займа от учредителя

Беспроцентный договор займа от учредителя

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией не предполагает возникновения у организации дополнительных фискальных обязательств. Он не отражается ни в составе доходов, ни в составе расходов при расчете налога на прибыль.

Единственное исключение – если владелец бизнеса простит долг подконтрольной структуре, тогда полученные средства будут включены в состав внереализационных доходов.

Чтобы помочь компании материально, учредитель должен явиться с подписанным договором в банк и внести средства на расчетный счет организации. Можно пополнить кассу наличными, в этом случае факт выдачи денег подтверждает приходный кассовый ордер.

Положения ГК РФ не ограничивают максимальную и минимальную сумму заимствования, не устанавливают требований к целевому характеру расходования средств. Как правило, деньги выдаются на длительный срок и возвращаются, когда компания выходит из кризисной ситуации.

Скачать образец договора>>>

Договор займа учредителю от ООО

Заимствования от компании учредителям – распространенный способ кредитования у собственного бизнеса. С помощью этого механизма владелец (совладелец) организации может поправить собственное материальное положение, получить средства на совершение крупных покупок или развития новых коммерческих проектов.

Как правило, займы учредителям выдаются на более выгодных условиях, чем банковские ссуды. Они подразумевают сниженную ставку процента, удобный график погашения, длительные сроки. Кредит от собственного бизнеса может быть номинирован в рублях, валюте или материальных ценностях.

Чтобы не иметь проблем с налоговыми органами, при документальном оформлении займа учредителю компания должна учесть следующие нюансы:

  1. в качестве валюты заимствования предпочтительнее выбирать рубли. Колебание курса доллара или евро приведет к образованию материальной выгоды и, как следствие, появлению вопросов от контролирующих органов;
  2. при заключении договора беспроцентного займа с учредителем ставку 0% нужно прописать отдельным пунктом в договоре, иначе соглашение будет автоматически считаться процентным по ставке рефинансирования ЦБ РФ;
  3. если учредитель фирмы одновременно занимает пост генерального директора, соглашение о заимствовании должно подписать другое лицо, например, главный бухгалтер. Если заемщик сам завизирует договор, налоговики могут признать документ недействительным.

Тонкости взаимоотношений сторон регулируются ст. 807 ГК РФ. Законодательство не ограничивает сумму кредитования и дает право заемщику использовать полученные средства и имущество по своему усмотрению.

Скачать образец типового договора>>>

Как оформить займ учредителю документально

Как оформить займ учредителю документально

Сделка, заключаемая между компанией и ее владельцем, оформляется договором займа от организации учредителю. Документ обязательно должен иметь письменную форму, в противном случае законность кредитования придется доказывать в суде.

В договоре обязательно нужно осветить следующие значимые условия сотрудничества:

  • предмет (денежные средства или имущество);
  • сумма;
  • сроки;
  • порядок погашения (мелкими траншами или одной суммой в конце срока);
  • порядок выплаты процентов.

Дополнительно в соглашении можно указать цели предоставления средств. Отдельным пунктом прописываются штрафные санкции за несвоевременную уплату тела займа или процентов по нему. Можно указать требования к наличию залога.

Законодательство предусматривает, что решение о выдаче займа учредителю должно быть одобрено собранием участников Общества.

Налоговые нюансы процентных и беспроцентных займов учредителю

Практика показывает, что учредители предпочитают брать займы у компаний под символическую ставку или 0% годовых. Особые условия сотрудничества позволяют им сэкономить: стоимость банковских средств гораздо выше.

Определяясь с условиями заимствования, нужно помнить, что они влекут фискальные последствия для юридического или физического лица.

У заемщика возникает обязанность перечислить налог в бюджет в двух случаях:

  1. если займ беспроцентный;
  2. если проценты по нему ниже 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России.

У заемщика возникает материальная выгода, с которой необходимо перечислить налог. Он рассчитывается по формуле:

Налог = СЗ* 2/3Р* 35% где:

  • СЗ – сумма заимствования;
  • 2/3Р – две трети ставки рефинансирования, установленной Центробанком.

Налог с материальной выгоды перечисляется после погашения денежного обязательства в полном размере. Если учредитель работает в компании, он удерживается из его зарплаты.

Чтобы владелец бизнеса не платил налог, нужно прописать в договоре проценты, чуть превышающие 2/3 ставки рефинансирования. В этом случае проценты станут внереализационными доходами фирмы и будут включены в расчет налога на прибыль.

Источники:

https://uristhome.ru/document/14/dogovor-besprotsentnogo-zaima-ot-uchreditelya-obrazets-blank

https://creditometr.online/documents/dogovor-zayma-s-uchreditelem

1-й по Кредитах
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.

Adblock
detector